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折舊怎麼算？直線法、耐用年數與殘值一次看懂
台灣公司登記網觀點
很多新手老闆買了 30 萬的設備，以為當年度就能全額列費用，結果報稅時才發現要分五年慢慢認。先搞懂折舊，才不會高估費用、錯估稅金。
先講結論：公司購入使用年限超過兩年的固定資產（設備、車輛、裝潢等），不能一次列為費用，要依耐用年數分年提列折舊。最常用的是直線法（平均法）：每年折舊 ＝（成本 － 殘值）÷ 耐用年數。
本文為一般稅務概念整理，非稅務意見，實際認列以稅法與國稅局規定為準。
耐用年數怎麼查
稅務上的耐用年數依行政院核定的「固定資產耐用年數表」：常見如電腦設備約 3 年、辦公設備約 5 年、自用小客車約 5 年、房屋依構造不同更長。買什麼資產、用幾年折完，查表就有依據，不是自己隨便訂。
直線法與殘值
直線法是把成本平均分攤到每一年。稅務實務上殘值常用成本 ÷（耐用年數＋1）估算。舉例：60 萬設備、耐用 5 年，殘值 ＝ 600,000 ÷ 6 ＝ 100,000，每年折舊 ＝（600,000 － 100,000）÷ 5 ＝ 100,000 元。可用折舊試算直接算出每年金額與帳面價值。
對稅金的影響
折舊是費用，會逐年降低課稅所得。買大型資產前先算清楚「每年能認多少費用」，搭配營所稅試算估對稅金；年中購入的資產按實際使用月份比例提列。
什麼可以直接列費用
金額較小（稅法允許一定金額以下）或使用年限不超過兩年的支出，可以當年度直接列費用，不必折舊。大額裝潢、機器設備則老老實實分年提列，避免被剔除補稅。
常見問題
折舊是什麼？為什麼不能一次列費用？
使用年限超過兩年的固定資產，成本要依耐用年數分年攤提，這就是折舊。因為資產是多年使用的，費用也要分年認列，稅法才承認。
每年折舊怎麼算？
最常用直線法：每年折舊＝（成本－殘值）÷ 耐用年數，殘值實務常用成本 ÷（耐用年數＋1）估。例如 60 萬設備耐用 5 年，每年約提 10 萬。
耐用年數自己決定可以嗎？
不行，稅務上依行政院核定的固定資產耐用年數表，例如電腦約 3 年、辦公設備與自用小客車約 5 年。亂訂年限報稅會被調整。
資料來源：行政院 — 固定資產耐用年數表；所得稅法 — 折舊之計算。本文由台灣公司登記網 inc.com.tw 整理，提供一般資訊非法律意見。